Налог на криптовалюту в России: обязанности, декларация и риски

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

После появления регулирования цифровых финансовых активов операции с криптовалютой стали рассматриваться через призму имущественных прав и налоговых обязанностей. Если владелец получает доход от продажи или обмена цифровых активов, такой доход может подлежать декларированию и налогообложению.

У владельцев криптокошельков возникает много практических вопросов: как определить налоговую базу, какие расходы можно подтвердить, когда подавать 3-НДФЛ, как отвечать на запросы инспекции. Разобраться в рисках и документах поможет опытный налоговый юрист. Ниже разбираем общую логику налогообложения криптовалюты, порядок декларирования доходов и возможную ответственность за игнорирование требований ФНС.

Какой налог может возникнуть при операциях с криптовалютой

Для физических лиц ключевым налогом обычно становится НДФЛ с дохода, полученного от продажи цифровых активов. Ставка зависит от налогового статуса и размера дохода, поэтому перед подачей декларации важно корректно рассчитать финансовый результат и подтвердить расходы на приобретение криптовалюты.

Налоговая база обычно определяется как разница между суммой поступлений и документально подтвержденными расходами. Сложность возникает при большом количестве сделок, переводах между кошельками, использовании бирж, обменников и разных валют расчета.

С начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел – крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

Если по конкретной операции или объему операций требуется уведомление либо предоставление сведений, важно соблюдать установленный порядок подачи сообщений. Электронная отправка обычно включает несколько шагов:

• зарегистрироваться в личном кабинете уполномоченного ведомства с использованием электронной подписи;
• заполнить электронную форму сообщения и проверить сведения;
• подписать документ электронной подписью и направить его через предусмотренный сервис.

Перед отправкой важно проверить актуальный формат сообщения и требования к электронной форме, поскольку технические правила подачи сведений могут меняться.

Как задекларировать доход от криптовалюты и уплатить налог

Физическое лицо декларирует доход через 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета. В декларации нужно отразить доход, расходы, налоговую базу и сумму налога к уплате. Подать документы можно несколькими способами:

• лично обратиться в налоговую инспекцию;
• направить декларацию и приложения почтовым отправлением;
• подать документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Декларацию может подать представитель при наличии надлежащих полномочий. Для снижения риска спора с ФНС стоит сохранить историю сделок, выписки с бирж, подтверждения переводов, договоренности с контрагентами и расчеты курса на дату операций.

Обратите внимание: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней необходимо указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, можно будет задекларировать в следующем году.

Ответственность за недекларирование и неуплату налога

Игнорирование обязанности по декларированию доходов от операций с криптовалютой может привести к налоговым санкциям и дополнительным начислениям. В зависимости от обстоятельств возможны:

• штраф за несвоевременное представление декларации;
• штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога, включая повышенную ответственность при умысле;
• риски уголовной ответственности при крупном размере неуплаченных налогов;
• более строгие последствия при особо крупном размере задолженности;
• дополнительная ответственность за систематическое непредставление обязательных сведений, если такая обязанность установлена.

Владельцам цифровых активов не стоит рассчитывать, что операции останутся незамеченными. Банковские операции, биржевые отчеты, крупные поступления и запросы инспекции могут стать основанием для проверки происхождения средств и корректности налоговых расчетов.

Закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Однако это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их – обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Помощь налогового юриста по операциям с криптовалютой

ООО "ДЖУРИСТ.КЗ" консультирует по налоговым последствиям операций с криптовалютой, помогает оценить риски, подготовить документы и выстроить законную позицию при взаимодействии с ФНС. Мы анализируем не только сумму налога, но и доказательства расходов, историю сделок и возможные вопросы инспекции.

В рамках сопровождения мы можем:

• проанализировать историю операций, источники поступлений и подтверждающие документы;
• подготовить правовую позицию и стратегию законного снижения налоговых рисков;
• проверить возможность учета расходов и корректного расчета налоговой базы;
• сопроводить ответы на требования ФНС и урегулирование налогового спора;
• обеспечить юридическое сопровождение сделок, инвестиций и бизнес-процессов с цифровыми активами.

Обратитесь за консультацией, если планируете задекларировать доход от криптовалюты, получили запрос инспекции или хотите заранее оценить налоговые последствия сделки. Юристы подготовят документы, помогут выстроить взаимодействие с ФНС и снизить риск претензий в рамках закона. Консультация возможна очно или дистанционно.