Қазақстандағы криптовалютаға салынатын салық: міндеттер, декларация және тәуекелдер

Жарияланған: 11 сәуір 2021

Жаңартылды: 13 желтоқсан 2024

Цифрлық қаржы активтерін реттеу пайда болғаннан кейін криптовалютамен операциялар мүліктік құқықтар мен салықтық міндеттемелер призмасы арқылы қарала бастады. Егер иесі сандық активтерді сатудан немесе айырбастаудан кіріс алса, мұндай кіріс декларациялануы және салық салынуы мүмкін.

Крипто-әмиян иелерінде көптеген практикалық сұрақтар туындайды: салық базасын қалай анықтауға болады, қандай шығындарды растауға болады, 3-ЖТН қашан беру керек, инспекция сұрауларына қалай жауап беруге болады. Тәуекелдер мен құжаттарды түсінуге тәжірибелі маман көмектеседі. салық заңгеріТөменде криптовалюталарға салық салудың жалпы қисынын, кірістерді декларациялау тәртібін және МКК талаптарын елемеу үшін ықтимал жауапкершілікті қарастырамыз.

Криптовалютамен операциялар кезінде қандай салық пайда болуы мүмкін

Жеке тұлғалар үшін салық әдетте сандық активтерді сатудан алынған табыстан ЖТС-ға негізгі салық болады. Ставка салық мәртебесі мен табыс мөлшеріне байланысты, сондықтан декларацияны тапсыру алдында қаржылық нәтижені дұрыс есептеу және криптовалютаны сатып алуға шығыстарды растау маңызды.

Салық базасы әдетте түсімдер сомасы мен құжатпен расталған шығыстар арасындағы айырма ретінде айқындалады. Күрделілік мәмілелердің көп саны, әмияндар арасындағы аударымдар, биржаларды, айырбастауыштарды және есеп айырысудың әртүрлі валюталарын пайдалану кезінде туындайды.

Жыл басынан бері криптовалюта айырбастаушысы мен майнерлер Росфинмониторинге криптовалютаның барлық операциялары туралы мәліметтерді ұсынуы тиіс. Керісінше жағдайда, бұзушылар қылмыстық қудалауға ұшырауы мүмкін. Мұндай істердің ең ықтимал нәтижесі – ірі айыппұл, мүмкін 3 жылға дейін – нақты мерзімге дейін.

Егер нақты операция немесе операциялар көлемі бойынша хабарлама не мәліметтер беру талап етілсе, хабарлама берудің белгіленген тәртібін сақтау маңызды. Электрондық жіберілім әдетте бірнеше қадамдарды қамтиды:

• электрондық қолтаңбаны пайдалана отырып, уәкілетті ведомствоның жеке кабинетінде тіркелу;
• хабарламаның электрондық нысанын толтыру және мәліметтерді тексеру;
• құжатқа электрондық қолтаңбамен қол қоюға және оны көзделген сервис арқылы жіберуге;

Жөнелту алдында хабардың өзекті форматын және электрондық нысанға қойылатын талаптарды тексеру маңызды, өйткені мәліметтерді берудің техникалық ережелері өзгеруі мүмкін.

Криптовалютадан түсетін табысты қалай декларациялау және салық төлеу

Жеке тұлға кірісін есепке алу орны бойынша салық органына 3-ЖТС арқылы декларациялайды. Декларацияда кіріс, шығыс, салық базасы және төлем сомасы көрсетілуі тиіс.Құжаттарды бірнеше тәсілмен беруге болады:

• салық инспекциясына өзі баруға;
• декларация мен қосымшаларды пошталық жөнелту арқылы жіберуге;
• салық төлеушінің жеке кабинеті арқылы МКК сайтында құжаттарды тапсыруды қамтамасыз етсін.

Декларацияны тиісті өкілеттіктері болған жағдайда өкіл бере алады. МКК-мен дау қаупін төмендету үшін мәмілелер тарихын, биржалардан үзінді көшірмелерді, аудармаларды растауды, контрагенттермен уағдаластықты және операциялар күніндегі бағамды есептеуді сақтау керек.

Назар аударыңыз: 30 сәуірге дейінгі мерзімде 2020-жылға арналған салық декларациясы беріледі. Сәйкесінше онда 2020 жылдың 31 желтоқсанына дейін қоса алғанда цифрлық активтерді сатудан алынған кірістерді көрсету қажет. Салық 15 шілдеге дейінгі мерзімде төленуі тиіс. Ағымдағы жылдың бірінші желтоқсанынан алынған кірістерді келесі жылы декларациялауға болады.

Декларацияламағаны және салық төлемегені үшін жауаптылық

Криптовалютамен операциялардан түсетін кірістерді декларациялау жөніндегі міндетті елемеу салықтық санкциялар мен қосымша есептеулерге әкелуі мүмкін. Жағдайларға байланысты:

• декларацияны уақтылы тапсырмағаны үшін айыппұл;
• қР ҰК 122-бабы бойынша салық төлемегені немесе толық төлемегені үшін, соның ішінде ниет кезіндегі жоғары жауапкершілік үшін айыппұл;
• төленбеген салықтардың ірі мөлшері кезіндегі қылмыстық жауаптылық тәуекелдері;
• берешектің аса ірі мөлшері кезіндегі неғұрлым қатаң салдарлар;
• егер мұндай міндет белгіленген болса, міндетті мәліметтерді жүйелі түрде ұсынбағаны үшін қосымша жауапкершілік.

Цифрлық активтердің иелеріне операциялардың назардан тыс қалатынына сенуге болмайды. Банк операциялары, биржалық есептер, ірі түсімдер және инспекцияның сұрау салулары қаражаттың шығу тегін және салық есептерінің дұрыстығын тексеру үшін негіз болуы мүмкін.

Қазақстанда іс жүзінде Биткоинге салық енгізген «Сандық қаржы активтері туралы» Заң 2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап әрекет етті. Алайда, бұл 2020 және алдыңғы жылдар аралығындағы мәмілелерге салық салынбайды дегенді білдірмейді. Егер сіз оларды жасасаңыз – болуы мүмкін салдарға қатысты заңгермен міндетті түрде кеңесіңіз.

Криптовалютамен операциялар бойынша салық заңгеріне көмек

ТОО JURIST.KZ криптовалютамен жасалатын операциялардың салықтық салдары бойынша кеңес береді, тәуекелдерді бағалауға, құжаттарды дайындауға және МКК-мен өзара іс-қимыл кезінде заңды ұстанымды құруға көмектеседі.

Ілесіп жүру аясында біз мыналарды аламыз:

• операция тарихын, түсім көздерін және растайтын құжаттарды талдауға;
• салық тәуекелдерін заңды төмендетудің құқықтық ұстанымы мен стратегиясын дайындау;
• шығыстарды есепке алу және салық базасын дұрыс есептеу мүмкіндігін тексеру;
• салық дауын реттеу және МКК талаптарына жауаптарды сүйемелдеу;
• сандық активтермен жасалған мәмілелерді, инвестицияларды және бизнес-процестерді заңдық сүйемелдеуді қамтамасыз етсін.

Криптовалютадан табысты декларациялауды жоспарласаңыз, инспекция сұрауын алсаңыз немесе мәміленің салықтық салдарын алдын ала бағалағыңыз келсе, кеңес алу үшін хабарласыңыз. Заңгерлер құжаттар дайындайды, МКК-мен өзара іс-қимылды реттеуге және заң шеңберінде шағымдар тәуекелін төмендетуге көмектеседі. Консультация күндізгі немесе қашықтықтан болуы мүмкін.